Povrat poreza pri kupnji stana - što je odbitak imovine i tko ima pravo, dizajn i uvjete

Anonim

Za građane koji žele poboljšati svoje životne uvjete, država je osigurala naknadu - odbitak imovine. Povlastica je povrat poreza na osobni dohodak (u daljnjem tekstu - NDFL) u iznosu od 13%, a pravo na primanje može se dodijeliti svakom službeno zaposlenom obvezniku fiskalne pristojbe - samostalno ili preko poslodavca.

Što je odbitak od poreza na imovinu?

Mogućnost koju pruža Porezni zakon Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Porezni zakon Ruske Federacije) za nadoknadu dijela troškova koji su povezani s poboljšanjem životnih uvjeta naziva se odbitak imovine. U svrhu korištenja pogodnosti je povećanje razine i kvalitete životnih uvjeta:

  • kupnja stana;
  • glavni popravak nekretnina, koji je u izvanrednom stanju;
  • hipotekarni kredit za kupnju stambenog prostora;
  • izgradnja pojedinačne kuće;
  • kupnja zemljišta za izgradnju vlastitih domova.

O trošku kupnje kuće

Povrat poreza na dohodak odnosi se na kupnju sobe, stana, privatnog stana i / ili dionica / udjela u njima. Soba bez završne obrade može se popraviti na trošak odbitka imovine:

  • plaća za izradu i izradu projektnih procjena;
  • kupnju završnih materijala;
  • plaćaju brigadu servisera za usluge;
  • povezati stan / kuću s mrežama voda, plina, struje, kanalizacije ili stvoriti autonomne izvore stambenih komunikacija.

U takvoj situaciji, u skladu s podstavkom 5. klauzule 3. članka 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije, ugovor o kupnji stana mora nužno sadržavati pojašnjenje stavka s detaljnim opisom uvjeta životnog prostora. Izraz o njezinom stanju može izgledati ovako: "na prodaju u stanju nedovršene gradnje i / ili bez završetka".

Prilikom izgradnje stambenog prostora

Odbitak za porez na imovinu oslanja se na izgradnju pojedinačne kuće i / ili stambenog fonda (polja), u kojoj se kupuje stan ili soba. Pravo na primanje od budućeg vlasnika nastaje, čak i ako objekt nije dovršen - na primjer, uz sudjelovanje u zajedničkoj izgradnji nekretnina. Da biste ostvarili poreznu olakšicu prilikom kupnje stana u takvoj situaciji, trebat će vam akt o prijenosu i prihvatu stambenog prostora, koji su potpisale obje strane u transakciji:

  • graditelj;
  • sudionik zajedničke gradnje.

Na hipoteku

Građani mogu uživati ​​pravo na povrat poreza pri kupnji stana u hipoteci. Naknada banci dijela iznosa kredita na teret odbitka nekretnine dopuštena je samo pod uvjetom da se sredstva koriste za namjenu: izdana su i utrošena za izgradnju ili kupnju vlastitog stambenog prostora. Činjenica plaćanja otplate kamata ili jednokratnog pokrića dijela glavnog duga zahtijeva potvrdu:

  1. potvrde;
  2. zapovijedi o primitku;
  3. izjave o prijenosu novca od strane kupca na bankovni račun prodavatelja;
  4. drugih dokumenata.

Prema trošku stjecanja zemljišta

Povrat poreza na dohodak je dopušten kupcima zemljišta na kojem se nalazi stečena imovina ili će se provesti pojedinačna stambena izgradnja. U takvoj situaciji, oduzimanje imovine provodi se pod sljedećim uvjetima:

  • Prihvatljivi su ciljni troškovi - samo za stambene nekretnine, na primjer, izgradnja garaže je zabranjena;
  • zemljište se mora nalaziti na teritoriju Ruske Federacije.

Tko bi trebao dobiti povrat poreza na dohodak pri kupnji stana

Svaki državljanin Ruske Federacije koji prima službene prihode ima pravo tražiti povrat poreza na dohodak pri kupnji stana u iznosu od 13%, ako je u dobroj vjeri porezni obveznik. Umanjenje imovine stavljeno u:

  • kupnja stambenog objekta: soba, apartman ili pojedinačna kuća;
  • otplata glavnice i kamata na hipotekarni kredit;
  • remont i uređenje stana - uz obvezno čuvanje svih dokumenata koji potvrđuju potrošnju: čekove, bankovne izvještaje, kreditne gotovinske naloge;
  • izgradnja privatne kuće.

Tko ne može tvrditi

Ne mogu svi građani koristiti odbitak imovine. Kupac gubi pravo podnijeti zahtjev za rabat ako:

  • već je koristio odbitak, a stan je kupljen do 1. siječnja 2014 .;
  • kupio stan od bliskog srodnika: bake, djeda, majke, oca, kćeri, sina, brata, sestre, vlastitog supružnika;
  • nije službeno zaposlen i ne plaća porez na dohodak;
  • kupio stan uz financijsku potporu svog poslodavca - organizacija je platila dio stambenog prostora;
  • kupili nekretnine nakon 1. siječnja 2014., ali su iscrpili ograničenje na odbitak imovine;
  • sudjelovali u programima državnih subvencija, na primjer, iskoristili su majčinski kapital.

Regulatorni okvir

Glavni dokument kojim se regulira građansko pravo na odbitak imovine je čl. 220. Saveznog zakona Ruske Federacije “Porezni zakon Ruske Federacije (drugi dio)” od 05.08.2000., Br. 117-FZ. Popis povezanih pravila:

  • Pisma Odjela za poreznu i carinsku politiku Ministarstva financija Rusije:
    • od 03.07.2013., br. 03-04-05 / 4-194;
    • od 08.08.2013., br. 03-04-05 / 32097;
    • od 04.10.2013., br. 03-04-05 / 44997;
    • od 29.04.2014., br. 03-04-05 / 20134;
    • od 28.11.2014., br. 03-04-05 / 60785;
    • od 05.06.2015., broj 03-04-05 / 32776;
    • od 19.03.2015., br. 03-04-05 / 35504;
    • od 13.07.2015., br. 03-04-05 / 40094;
    • od 22.07.2015., broj 03-04-05 / 42071;
    • od 07.08.2015., broj: 03-04-05 / 45673;
    • od 08/07/2016, br. 03-03-05 / 40267;
    • od 26.04.2017., broj 03-04-05 / 25014;
    • od 10.3.2017, broj 03-04-05 / 71416;
    • od 21.12.2017., broj 03-04-05 / 85621;
  • Pismo Savezne porezne službe Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Savezna porezna služba) od 5. rujna 2014. godine br. BS-3-11 / 2994 @.

Povrat poreza na dohodak

Povrat poreza na dohodak od 13% pri kupnji kuće, uključujući i stan, ovisit će o načinu kupnje: odmah od prodavatelja ili hipotekarnim kreditom od banke. Tablica informacija:

Metoda kupnje

Maksimalno oduzimanje (R)

U jednom trenutku

13% x 2 milijuna = 260 tisuća

Kroz registraciju hipoteke

13% x 3 milijuna = 390 tisuća

Koliko puta možete dobiti

Odbitak pri kupnji stana može se dobiti 1 put u životu. Načelo jednokratnosti podrazumijeva da će izuzeće u potpunosti potrošiti podnositelj zahtjeva: zakon dopušta korištenje sredstava za nabavu nekoliko objekata nekretnina i za poboljšanje životnih uvjeta. Pravo na povrat poreza na dohodak prestaje nakon što je porezni obveznik potrošio cijeli iznos. Uputa vrijedi od 1. siječnja 2014. - ako je odbitak primijenjen na stambeni prostor koji je prije tog datuma registriran kao nekretnina, nije moguće podnijeti zahtjev za njegovo izdavanje, ne ovisi o njegovoj veličini.

Koliko se mogu oporaviti od kupnje stana

Maksimalni iznos povrata poreza na dohodak pri kupnji nekretnina je ograničen i ove godine iznosi 260.000 p. Maksimalni iznos pogodnosti može se izračunati na temelju troškova stvarno nastalih troškova za poboljšanje životnih uvjeta, zakonski ograničeno na 2 milijuna rubalja. Kupac stana može vratiti 13% svoje vrijednosti ako ne prelazi gornju granicu, a ostatak odbitka ponovno iskoristiti pod drugim relevantnim okolnostima.

Kako napraviti

Za obavljanje registracije i primitka odbitka poreza na imovinu na dva načina: preko teritorijalnog ureda Savezne porezne službe i od vašeg poslodavca. Ranije je porezni obveznik morao potvrditi pravo na naknadu obavljanjem određenog broja konkretnih radnji. Detaljne upute:

  • Ispunite poreznu prijavu na obrascu 3-NDFL.
  • Dobiti u računovodstvenom uredu na mjestu rada potvrdu o iznosima zadržanih fiskalnih davanja koji su plaćeni u izvještajnim razdobljima (maksimalno razdoblje je 3 godine), što odgovara povratu poreza pri kupnji stana.
  • Pripremite kopije dokumenata o plaćanju i dokumenata koji potvrđuju da ste vlasnici stečenog stambenog prostora.
  • Ispunite zahtjev za povrat poreza pri kupnji stana - ciljani odbitak imovine.
  • Podnesite FTS-u mjesto gdje ste upisali popunjenu izjavu. Priložite mu paket kopija potrebnih dokumenata pripremljenih za podnošenje.
  • Nakon 30 dana primit ćete pismo od poreznog inspektora kojim vas obavještavamo o pravu na odbitak imovine.
  • Izdajte naknadu:
    1. putem FTS-a - kao jednokratnu isplatu cjelokupnog iznosa povrata;
    2. ili na mjestu zaposlenja - poslodavac više neće zadržavati porez na dohodak od plaće dok se ne vrati u prijavljeni iznos.

Povrat novca za kupnju stana u porezu

Podnositelj zahtjeva za naknadu može se za njega prijaviti samostalno preko teritorijalnog FTS-a na mjestu registracije. Nakon potvrđivanja prava na odbitak imovine, porezni obveznik mora napisati odgovarajući zahtjev, priložiti mu potreban set dokumenata i / ili njihove kopije i kontaktirati ih sa službenikom FTS-a. Sredstva se isplaćuju jednokratno prebacivanjem povrata poreza na dohodak na tekući račun podnositelja zahtjeva.

Kroz poslodavca

Porezni obveznik može podnijeti zahtjev za odbitak imovine putem poslodavca. Nakon što je sačekao pismo Federalne porezne službe kojim se potvrđuje pravo na davanje, građanin ga mora kontaktirati kod neposrednog voditelja organizacije koja ga je zaposlila ili njegov računovodstveni odjel. Također trebate priložiti odgovarajuću izjavu, sastavljenu u slobodnom obliku ili na modelu usvojenom u tvrtki. Od mjeseca u kojem je FTS potvrdio pravo na naknadu, zaposleniku će se naplatiti neoporeziva NFDL plaća sve dok ne uplati puni iznos odbitka.

Popis potrebnih dokumenata

Da biste izvršili povrat poreza za stan, morate pripremiti potrebne dokumente. Oni moraju biti podneseni za podnošenje zaposleniku teritorijalnog ureda Savezne porezne službe. Podnositelju zahtjeva potrebni su izvornici i kopije sljedećih dokumenata:

  • ispunjen zahtjev za povrat poreza na dohodak;
  • građanski pasoš Ruske Federacije;
  • ugovor o prodaji i kupnji stana;
  • potvrda o registraciji vlasništva nad stanovanjem;
  • bankovne izvještaje, potvrde o bankovnom prijenosu, čekovi, platni nalozi koji potvrđuju plaćanje za stan;
  • akt o prijenosu i prihvatu nekretnine, ako je njegova prodaja izvršena prema ugovoru o udjelu u kapitalu ili je kupljena u kući u izgradnji;
  • potvrda o dodjeli identifikacijskog broja poreznog obveznika (u daljnjem tekstu: TIN);
  • potvrda o plaći u obrascu 2-NDFL iz mjesta zaposlenja;
  • Izjava o dohotku u obliku 3-NDFL za izvještajno razdoblje - posljednju kalendarsku godinu;
  • potvrdu mirovinskog fonda Rusije o iznosu mirovine, ako je podnositelj zahtjeva primi.

Dodatni paket koji porezni inspektor može zatražiti:

  1. Izjava o obrascu 3-NDFL za razdoblje 2015.-2017. pri povratu poreza na dohodak za posljednje tri godine;
  2. izjavu o raspodjeli poreznih odbitaka između supruga i žene;
  3. vjenčani list;
  4. ugovor o ciljnom kreditu ili ugovor o hipoteci;
  5. raspored otplate kamata na zajam;
  6. potvrde o prijenosu iznosa u plaćanju kamata na korištenje kreditnih sredstava.

Datumi primitka

Potrebno je oko mjesec dana da se razmotri zahtjev za povrat NFDL-a i postupak provjere dokumenata u FTS-u. U slučaju pozitivne odluke, porezna uprava podnositelju zahtjeva šalje pismenu obavijest koja potvrđuje njegovo pravo na povrat poreza pri kupnji stana. Dokument se podnosi poslodavcu. Od mjeseca u kojem je obavijest poslana poslodavnoj organizaciji, podnositelju zahtjeva se naplaćuje plaća oslobođena poreza na dohodak.

video